МНС ясно обозначило, что операции с токенами считаются объектом налогообложения, если они связаны с получением дохода или приобретением имущества. В соответствии с их рекомендациями, все сделки с цифровыми активами должны быть задекларированы, а уплата налогов – осуществляться в соответствии с текущими нормативами.
Для физических лиц важным является ведение учета операций с токенами, чтобы своевременно определить сумму налогооблагаемого дохода. МНС подчеркивает, что получение дохода от продаж или обмена токенов должно быть отражено в налоговой декларации, а налог начисляется по ставкам, действующим для доходов от капитала.
Особое внимание уделяется» операциям, которые сопровождаются получением токенов в рамках майнинга или аирдропов. В таких случаях налоговые обязательства возникают в момент получения токенов, и их стоимость на дату получения служит базой для начисления налога.
Также налагается обязанность по соблюдению требований по идентификации контрагентов и предоставлению подтверждающих документов при операциях с токенами, что способствует прозрачности и контролю за налоговыми поступлениями. Соблюдение этих рекомендаций поможет избежать штрафных санкций и обеспечить правильное налоговое оформление всех операций.
Обзор правовой позиции МНС по классификации и налогообложению криптотокенов в 2023 году
МНС квалифицирует токены как имущественные права, что подразумевает обязательность их декларирования и налогообложения на общих основаниях для имущества. В налоговой практике акцент делается на идентификацию источников дохода при операциях с токенами.
При продаже криптотокенов у налогоплательщиков возникает обязанность определить доход, его размер и временные рамки получения. Доход считается в валюте по курсу Национального банка на дату сделки или ее регистрацию, что влияет на налоговые обязательства.
Облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) только доход, полученный от продажи токенов, если они используются в коммерческой деятельности или являются средством получения прибыли. В случае удержания токенов в инвестиционных целях налоговая ставка составляет 13%.
Для предпринимателей, использующих токены в бизнесе, разработана ставка единого налога или налог на добавленную стоимость (НДС), в зависимости от конкретных условий операций. МНС рекомендует вести детальный учет транзакций для корректного определения налоговой базы.
МНС подчеркивает, что операции с токенами подлежат обязательной идентификации и отчетности, даже если они осуществляются через криптовалютные биржи или обменники. Включение таких операций в налоговые декларации подтверждается документацией и выписками.
В целом, правовая позиция МНС фокусируется на том, чтобы граждане и юридические лица следили за своевременной отчетностью и уплатой налогов с операций, связанных с токенами, независимо от их классификации в отдельные категории. Постоянное отслеживание изменений в нормативной базе поможет избегать ошибок и штрафных санкций.
Практические инструкции по учету доходов от продажи токенов согласно новым требованиям МНС
Заведите учет всех сделок с токенами в отдельном реестре, чтобы иметь полную картину полученных доходов и расходов по каждому кейсу. Для этого фиксируйте дату продажи, сумму в национальной валюте, особенности токена и стоимость приобретения на момент покупки.
Как правильно определить налоговую базу
Рассчитайте разницу между ценой продажи и стоимостью приобретения токена в белорусских рублях. В случае с несколькими сделками по одной криптовалюте, используйте метод средневзвешенной стоимости или FIFO (по очереди). Обратите внимание, что доход признается в момент реализации, даже если операции осуществляются через платформы или обменники.
Рекомендации по оформлению документов и отчетности
Подготавливайте подтверждающие документы: скриншоты обменных операций, чеки, выписки из платформ, подтверждающие операции купли-продажи. В налоговой декларации указывайте сумму дохода, полученного за расчетный период, в соответствующем разделе, и сохраните все документы на случай проверки.
Если доход превышает 250 базовых величин в год, подавайте налоговую декларацию по форме, установленной для операций с криптовалютой. В случае ниже этой суммы, налог можно удерживать через налогового агента или уплачивать самостоятельно, руководствуясь разъяснениями МНС.
Обязанности налогоплательщиков при использовании токенов в бизнесе и на личных счетах в 2023 году
Регистрация и учет операций с токенами. Обязаны вести прозрачный учет всех сделок с токенами, независимо от их назначения – коммерческого или личного. Это включает фиксацию дат, суммы, типа операции, а также стороны сделки.
Объявление доходов и сбор документации. Все операции, связанные с получением или продажей токенов, должны отражаться в налоговой декларации. Необходимо сохранять подтверждающие документы: договоры, счета, платежные поручения и выписки из блокчейн-кошельков.
Определение налоговой базы. Для операций с токенами важно правильно определить их стоимость на дату сделки, использовать актуальные курсы валют или рыночные цены. Особенно это касается операций по обмену токенов на валюту или другие активы.
Уплата налогов своевременно. Обязаны перечислять налоговые обязательства в бюджет в соответствии с действующими ставками для полученных доходов или прибыли от операций с токенами. Нарушение сроков влечет штрафные санкции.
Использование специальных режимов и отслеживание изменений в законодательстве. Следите за обновлениями налоговых правил, используйте предусмотренные режимы для учета криптовалютных операций и своевременно корректируйте бухгалтерский учет.
Ответственность за недостоверную отчетность. Предоставляя неверные сведения о сделках с токенами, вы рискуете штрафами и проверками. Ведите учет максимально подробно, чтобы обеспечить достоверность данных.