Предприятия иногда нуждаются в модернизации производства. Существует два главных метода финансирования таких проектов – покупка имущества и оформление кредита в лизинг.
У каждого из них имеется недостатки и свои преимущества.
Дабы сделать данный выбор осознанным, нужно четко осознавать отличие между этими денежными инструментами.
Сущность и Понятие
Лизингом есть сделка, из-за которой одно лицо (лизингодатель) дает обязательства второму лицу (лизингополучателю) купить в собственную собственность и передать лизингополучателю определенное имущество для применения в коммерческой деятельности, при условии получения оплаты за собственные услуги (внесения лизингового платежа).
Условиями лизинга выбор поставщика и получаемого имущества, относится к компетенции лизингополучателя. По окончании выплаты всех платежей согласно соглашению лизинга лизингополучатель в праве выкупить имущество у лизингодателя по остаточной балансовой цене. Так, по собственной сути, лизинг представляет собой долгую аренду имущества с правом выкупа.
По закону, купить в лизинг возможно любое имущество, которое в течении долгого срока эксплуатации не теряет собственных черт и может эксплуатироваться по назначению, за исключением потребляемого имущества, объектов природы и участков почвы, имущества и нематериальных активов, обращение которого регулируется отдельными законами.
Какие конкретно виды бывают
Разделяют три вида лизинга – денежный, своевременный и возвратный.
Любой из них имеет собственные особенности и сферу применения: денежный лизинг оформляется на срок, сопоставимый со сроком нужной эксплуатации имущества. В большинстве случаев, по окончанию контракта предмет лизинга выкупается лизингодателем по остаточной балансовой цене, близкой к нулю.
Употребляется этот вид лизинга, в большинстве случаев, с целью приобретения дорогостоящей техники либо оборудования в собственность предприятия; своевременный лизинг есть, по сути, разновидностью аренды. В сравнении с денежным лизингом сроки соглашения своевременного лизинга ощутимо более маленькие, и стоит он дороже. Вызвано это, в первую очередь, тем, что имущество по этому виду лизинга, в большинстве случаев, по окончанию срока не выкупается лизингополучателем.
В большинстве случаев, по таковой схеме объектом лизинга выступает ликвидное дорогостоящее имущество, которое находится в собственности у лизингодателя и может передаваться в пользование лизингополучателю много раз, в т. ч. одному и тому же лицу; возвратный лизинг призван финансировать предприятия под залог уже имеющихся производственных мощностей. В данной сделке поставщик и лизингополучатель являются одним лицом, т. е. имущество выкупается у лизингополучателя и ему же передается лизингодателем в лизинг.
Этот вид лизинга используется в качестве действенного источника пополнения оборотных средств предприятия, разрешающего взять существующие налоговые преференции для лизинга к данной, по собственной сути, кредитной сделке.
В Российской Федерации сейчас самый развит денежный лизинг, предусматривающий приобретение автотранспорта, оборудования и техники, в т. ч. на льготной основе в рамках действующих национальных программ помощи отечественного производства.
Чем отличается лизинг от кредита
Не обращая внимания на то, что по собственной сути кредитование предусматривает товарную форму кредита, сейчас, говоря о кредите, имеется в виду предоставление во временное пользование заемщику денежных средств. При лизинге, наоборот, происходит передача имущества.
Главным отличием лизинга от кредита есть предмет, что передается в пользование клиенту.
Преимущества
Также, лизинг имеет еще множество преимуществ, каковые отличают его от кредита: гибкость платежей. В отличие от графика погашения по кредиту, предполагающих равномерное погашение займа, при оформлении лизинга вероятна разработка разных графиков, учитывающих специфику перемещения денежных средств предприятия. Это особенно удобно для тех фирм, что имеют сезонный вид бизнеса; более долгий срок финансирования проекта. В большинстве случаев, максимальный срок банковского кредита образовывает три года. Исходя из специфики денежного продукта, оформление лизинга вероятно на пять, а в некоторых случаях – и на десять лет; не нужно оформление залога. Таковой подход обусловлен тем, что до момента выкупа имущество находится в собственности у лизингополучателя. В некоторых случаях оформить дополнительное обеспечение все же придется, но в соотношении к размеру финансирования, нужной покрытие будет меньше, чем по кредиту; возможность приобретения в лизинг выбранного оборудования лизингополучателем по более низкой цене, или оформления лизинга с нулевым удорожанием за счет предоставления поставщиком скидок для компании –лизингодателя; более своевременный срок принятия ответа. При оформлении лизинга предприятие может взять ответ в течении одного дня. Банки также будут решить в такие сроки, но лишь по физическим лицам. Для юрлиц кредитные организации подобные экспресс — кредиты, в большинстве случаев, не предлагают; невозможность наложить арест либо изъять предмет лизинга по обязательствам лизингополучателя, т. к. до момента выкупа имущества у лизингодателя оно не в собственности лизингополучателю; льготное налогообложение, которое достигается за счет уменьшения следующих налогов предприятия: на имущество (по предмету лизинга) за счет применения ускоренной амортизации (вероятно использование коэффициента до 3-х); на прибыль за счет отнесения лизинговых платежей на затраты предприятия, в отличие от кредита, предусматривающего, что источником погашения займа есть начисляемая амортизация, а вдруг ее не хватает – другие источники.
Банковская гарантия на коммерческий договор
Необходимо подчеркнуть, что отнесение процентов на затраты вероятно лишь при условии, в случае если установленная годовая ставка по займу не превышает граничное значение, в другом случае, сумма превышения относится на прибыть компании; возможность понижения больших единоразовых затрат лизингополучателя, которые связаны с оформлением сделки. К примеру, в отличие от автокредитов, лизингополучателю не придется сходу, при покупке автомобиля, осуществлять оплату страховки, налога на автомобили, налога на имущество и т. д.
Лизинговая компания включит все эти сборы в лизинговый платеж, и они равномерно распределяться на целый срок финансирования. Это достаточно значительное преимущество, т. к. затраты на оформление лишь одного КАСКО при оформлении кредита смогут составлять до 10% от цены авто.
Раздельно стоит необходимость единовременной выплаты НДС при покупке имущества. Учитывая текущую ставку (18%), эта сумма есть значительной для предприятия.
В отличие от кредита, где ее нужно будет оплатить сходу, при оформления лизинга, за счет включения ее в лизинговый платеж, компания приобретает как бы рассрочку платежа.
более лояльными требованиями к лизингополучателям. В отличие от банков, каковые выполняют оценку заемщика, выполняя требования ЦБ РФ, лизингодатели руководствуются лишь собственными методиками оценки лизингополучателя. Это дает им возможность более эластичного подхода к оценке клиента, в т. ч., к учету данных управленческой отчетности; возможность приобретения в лизинг подержанного имущества. Банки идут на сделки по приобретения б/у оборудования очень нехотя, разглядывая подобные варианты лишь по автотранспорту; упрощенная процедура оформления. Т. к. имущество не переходит в собственность лизингополучателя, не нужно страховки договора и оформления залога и т. д.
Недочёты
Говоря о преимуществах по отношению к кредиту, не следует забывать и о недочётах лизинга, каковые кроме этого имеются: до момента выкупа предмет лизинга не есть собственностью лизингополучателя. Это указывает, что право на передачу либо продажу купленного имущества у него отсутствует. Возможность распоряжаться имуществом у него кроме этого ограничена.
Получатель лизинга обязан строго придерживаться правил эксплуатации, и все собственные действия, каковые выходят за рамки применения имущества по назначению, обязан согласовывать с лизингодателем.
возможность ареста либо наложения взыскания на имущество по обязательствам лизингодателя. Такое также не редкость, т. к. лизингодатель в праве передать собственный имущество в залог, в т. ч. переданное в лизинг.
Само собой разумеется, у лизингополучателя имеется контракт, по которому он пользуется имуществом, но, эта обстановка может значительно усложнить его эксплуатацию.
обложение НДС лизинговых платежей в полной сумме. Это не есть проблемой в том случае, если лизингополучатель есть плательщиком НДС. Но, в случае если лизингополучатель пользуется упрощенной схемой налогообложения, для него это повлечет за собой значительное удорожание лизинга.
Выходом из той ситуации возможно оформление лизинга через лизинговую компанию, которая не есть плательщиком налога, но, на рынке они представлены достаточно редко.
необходимость оплаты начального взноса. В большинстве случаев, размер взноса колеблется от 10 до 25% от цены, достигая в некоторых случаях половины цены получаемого оборудования. При оформления кредита, наоборот, оформив в залог имеющееся у заемщика имущество, возможно взять 100% финансирование проекта; ограничения на возможность сервисного обслуживания на СТО, определенных лизингодателем. Необходимо подчеркнуть, что данное условие достаточно довольно часто используется в рамках кредитных программ банка, в особенности в тех случаях, в то время, когда получаемое имущество оформляется в залог по кредиту; двойное оформление имущества. Происходит это вследствие того что в первоначальный раз имущество регистрируется на лизингодателя (затраты включаются в лизинговый платеж), а при выкупе предмета лизинга лизинополучателю приходится оплатить затраты повторно; цена. Это один из самых серьёзных недочётов лизинга, в сравнении с кредитом. Лизинговый платеж для предприятия будет значительно выше, чем оплата по кредиту. Но, в случае если посчитать все преференции, каковые приобретает лизингополучатель, настоящая экономия при оформлении лизинга может быть около 10-25% если сравнивать с кредитом.
Национальный клиент в праве взять ВСЮ сумму банковской гарантии с банка-поручителя, не приводя никаких расчетов, обосновывающих ее обоснованность. Просматривать статью, расчет требований по сумме банковской гарантии.